財務(wù)總賬是企業(yè)財務(wù)核算的核心，負責(zé)記錄和匯總企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。本文將詳細解析財務(wù)總賬的構(gòu)建和運作，從其基本概念、業(yè)務(wù)流程到產(chǎn)品設(shè)計，幫助讀者全面理解財務(wù)總賬在企業(yè)財務(wù)管理和決策中的重要作用。

財務(wù)，往長了說，可以追溯的古代結(jié)繩記事。往短了說，可以參考17世紀(jì)歐洲商人定期編制財產(chǎn)目錄和19世紀(jì)英國人編報的資金流量表。

這些無一不是利用當(dāng)前社會最先進的方式記錄或者說記憶與財（貨幣）物（商品）有關(guān)的一切事項。

從商業(yè)化企業(yè)的維度來看，票賬表錢稅等的相關(guān)記錄、加工、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)類工作可以通過系統(tǒng)協(xié)助人工自動完成；企業(yè)經(jīng)營、管理層面的現(xiàn)狀、未來，也可以通過一定的規(guī)則和展現(xiàn)方式獲取和預(yù)估。

對于非商業(yè)化的企業(yè)，會計準(zhǔn)則的管理方式有所區(qū)別，在財務(wù)核算和分析預(yù)測等方面，處理方式也有所不同，本文不詳細展開。

對于政府而言，相對更偏重監(jiān)管和管理；對于投資人，更在意企業(yè)的運營健康。

可以說，最希望一個企業(yè)能經(jīng)營得越來越好的，除了企業(yè)的掌舵者和員工，就是政府和企業(yè)的投資人了。畢竟這四方是相對穩(wěn)定、健康、蒸蒸日上的企業(yè)發(fā)展的直接受益者。

無論是企業(yè)發(fā)展過程中的相關(guān)角色，還是協(xié)作系統(tǒng)，均需要財務(wù)核算系統(tǒng)承接相應(yīng)的記錄、計算、統(tǒng)計類工作，為企業(yè)內(nèi)外部業(yè)財數(shù)據(jù)（主要是財務(wù)數(shù)據(jù)）的提供和傳遞提供依據(jù)。

本文主要對財務(wù)核算系統(tǒng)的財務(wù)總賬模塊和報表模塊這兩部分進行軟件產(chǎn)品系統(tǒng)搭建方案的闡述。

第一部分：財務(wù)總賬介紹

1.1 財務(wù)簡介

財務(wù)，指管理、經(jīng)營和核算錢財?shù)臉I(yè)務(wù)。

這類業(yè)務(wù)在企業(yè)由財務(wù)人員負責(zé)。

財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作是記錄和計算，管理好票賬表錢稅等。對應(yīng)出納、會計等崗位。

隨著時代的發(fā)展和技術(shù)的進步，有的企業(yè)會為財務(wù)人員賦予新職能，比如通過分析和使用業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助企業(yè)進行經(jīng)營決策、運營管理等，對應(yīng)管理會計、財務(wù)BP、財務(wù)主管、財務(wù)總監(jiān)等崗位。

繩結(jié)-筆記-算盤-Excel-會計電算化-ERP-財務(wù)數(shù)字化

1.2 財務(wù)系統(tǒng)簡介

隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，近現(xiàn)代最先進的記錄和計算方式變成了通過計算機進行，于是，出現(xiàn)了會計電算化-ERP-財務(wù)數(shù)字化的財務(wù)系統(tǒng)的升級過程。

財務(wù)系統(tǒng)指幫助財務(wù)人員做好記錄、計算、匯總類工作的軟件系統(tǒng)。如下圖所示，整個大的財務(wù)信息化系統(tǒng)包含諸多模塊。

財務(wù)核算系統(tǒng)是財務(wù)信息化系統(tǒng)中的一部分，為財、物相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、計算、統(tǒng)計等的準(zhǔn)確性和真實性負責(zé)；分析、預(yù)測等工作，由其他兄弟系統(tǒng)執(zhí)行。

財務(wù)核算系統(tǒng)，更在意當(dāng)下；未來如何，是未來已來、未來可期，還是未雨綢繆，也由其他兄弟系統(tǒng)考慮，在其他篇幅詳談。

圖片來源于中興新云公開資料

1.3 財務(wù)總賬簡介

財務(wù)總賬模塊，用于記錄和匯總企業(yè)全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)。以會計憑證為依據(jù)，對企業(yè)的各種財務(wù)交易進行分類、記錄、匯總和報告，提供全面的財務(wù)數(shù)據(jù)視圖。

總賬是企業(yè)財務(wù)核算的核心，適用于各類規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)。在企業(yè)財務(wù)核算中心場景中，它集中處理所有財務(wù)交易數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。無論是大型集團公司的多層級財務(wù)架構(gòu)，還是中小企業(yè)的簡單財務(wù)組織，總賬模塊都能作為基礎(chǔ)平臺，支持財務(wù)人員進行日常核算和財務(wù)分析。

總領(lǐng)統(tǒng)馭明細類賬目，同時來源于明細賬，也是編制財務(wù)報表的直接依據(jù)。根據(jù)各個會計科目的內(nèi)容設(shè)置成總分類賬，再由總分類賬的數(shù)據(jù)匯總成財務(wù)報表。

當(dāng)數(shù)據(jù)的記錄、計算、統(tǒng)計、分析足夠準(zhǔn)確，便可以對企業(yè)經(jīng)營管理、投融資、各類財務(wù)關(guān)系處理等起到巨大的協(xié)助作用。企業(yè)的掌舵者可以快速、便捷地獲取當(dāng)下決策所需要的數(shù)據(jù)性資料，甚至一些預(yù)測性建議。

1.4 典型的應(yīng)用場景

一般的企業(yè)經(jīng)營中，均需要采購原材料，進行加工生產(chǎn)，完成產(chǎn)品銷售。

其中的每個環(huán)節(jié)都涉及到財務(wù)相關(guān)的操作，比如采購原材料時，經(jīng)營層面是找到供應(yīng)商，進行預(yù)付款，財務(wù)支付預(yù)付款并記錄應(yīng)付賬款。

供應(yīng)商發(fā)貨，到貨后原材料入庫，形成固定資產(chǎn)，財務(wù)對資產(chǎn)進行記賬，并定期進行資產(chǎn)折舊。且需按約定支付應(yīng)付賬款。

銷售環(huán)節(jié)，處理方式類似，詳見下方業(yè)務(wù)流程部分。

第二部分：業(yè)務(wù)流程與范圍

2.1 財務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程

如上圖所示，不同的業(yè)務(wù)場景，需要進行的財務(wù)處理不一致，最終都綜合到總賬部分，并生成相關(guān)財務(wù)報表，此時，業(yè)務(wù)是源頭，財務(wù)是基礎(chǔ)，每種業(yè)務(wù)形態(tài)流轉(zhuǎn)時，在財務(wù)的會計分錄和報表中都會有記錄和反映。

在上方場景中我們簡單提到了采購環(huán)節(jié)，此處我們主要以銷售環(huán)節(jié)為例，解釋上方流程：

• 銷售接單后，收一定比例的預(yù)收款。
• 產(chǎn)品做好后，倉庫發(fā)貨，根據(jù)對賬情況，開立發(fā)票，建立應(yīng)收賬款。
• 供應(yīng)商也需要預(yù)付款，隨供應(yīng)商的物料到達，財務(wù)建立應(yīng)付賬款或月末做應(yīng)付賬款暫估處理。
• 每月財務(wù)到對賬日期，會做2件事：1、建立客戶對賬單；2、建立供應(yīng)商對賬單。對賬是為了批量開具發(fā)票與賬務(wù)整理。
• 除此之外，財務(wù)人員會處理各種原生憑證，比如費用報銷、投融資等各類憑證。
• 需要一起錄入（采集到）總賬，月末結(jié)賬前，需要核準(zhǔn)庫存數(shù)據(jù)，并且進行資產(chǎn)折舊計提。
• 計提完成之后，需要進行其他的賬務(wù)處理，如工資計提、非生產(chǎn)領(lǐng)料單、盤存、拆解單、借料單、產(chǎn)品報廢等賬務(wù)處理。
• 制造費用統(tǒng)計清楚后，進行制造費用分攤；計算物料標(biāo)準(zhǔn)成本。
• 然后進行憑證審核、憑證記賬、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。
• 最后月末結(jié)賬、寫入總賬后，生成成本報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

2.2 財務(wù)總賬的業(yè)務(wù)范圍

基于對上方應(yīng)用場景及業(yè)務(wù)流程的理解，本文將總賬需要處理的業(yè)務(wù)范圍分為6部分，具體如下：

1. 貨幣資金核算：包括現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支記錄和核算。處理多種貨幣的業(yè)務(wù)，自動進行外幣折算和匯兌損益計算，滿足有國際業(yè)務(wù)的企業(yè)需求。
2. 往來賬款核算：對企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等往來款項進行詳細記錄和核算。跟蹤每一筆往來業(yè)務(wù)的發(fā)生、結(jié)算情況，支持賬齡分析，幫助企業(yè)管理信用風(fēng)險和資金回收。
3. 存貨核算：對于生產(chǎn)型企業(yè)或商業(yè)企業(yè)的存貨，總賬模塊與存貨管理系統(tǒng)對接，核算存貨的采購成本、銷售成本以及存貨的增減變動。參與成本核算流程，確保存貨價值在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映。
4. 固定資產(chǎn)核算：負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、折舊計提、減值準(zhǔn)備、處置等全生命周期的核算。根據(jù)企業(yè)設(shè)定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）自動計算每期折舊費用，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的賬面價值和使用情況。
5. 成本費用核算：收集和匯總企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種成本和費用數(shù)據(jù)，包括直接材料、直接人工、制造費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。按照一定的成本核算方法（如品種法、分批法、分步法等）分配和計算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，為企業(yè)定價和成本控制提供依據(jù)。
6. 收入與利潤核算：準(zhǔn)確記錄企業(yè)的銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入項目，同時核算成本和費用，計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。支持多種收入確認方式，如按照完工百分比法確認建造合同收入等，以滿足不同業(yè)務(wù)模式企業(yè)的需求。

2.3 財務(wù)總賬的使用角色

以實際案例表述財務(wù)人員在業(yè)務(wù)執(zhí)行期間的介入階段：

• 6月5日，采購員老王從供應(yīng)商采購了100件礦泉水，采購價為1元（含稅價）；
• 6月6日，供應(yīng)商將100件礦泉水送到倉庫，庫管收貨100件入庫。入庫明細回傳財務(wù)系統(tǒng)，產(chǎn)生100元的應(yīng)付賬款，同時記錄100件存貨；
• 6月7日，財務(wù)會計小蘇收到發(fā)票，申請出納付款，出納小陳依據(jù)發(fā)票金額給供應(yīng)商付款100元，結(jié)清應(yīng)付賬款，財務(wù)主管簽字；
• 6月8日，電商運營小李將商品上架到銷售平臺上售賣，定價1.5元；
• 6月9日，用戶共計下單了20件，由倉庫安排發(fā)出，出庫明細回傳財務(wù)系統(tǒng)，產(chǎn)生了30元的應(yīng)收賬款，同時存貨變?yōu)?0件；
• 6月10日，出納小陳核對銀行到賬30元，對應(yīng)收賬款進行核銷，并進行記賬，財務(wù)主管簽字、審核相關(guān)憑證。

其中，在收取發(fā)票、付款、結(jié)賬、收款、憑證審核等階段，財務(wù)會計、出納、財務(wù)主管等角色會介入并處理設(shè)計財務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.4 財務(wù)總賬業(yè)務(wù)流程

在處理企業(yè)經(jīng)營中需要與總賬協(xié)作的業(yè)務(wù)時，一般按初始化-憑證處理-賬簿處理-報表生成-賬表查詢-期末處理等幾個環(huán)節(jié)。

除期末處理外，其他環(huán)節(jié)沒有過強的先后關(guān)系，初步完成基礎(chǔ)的初始化工作，就開始記賬、生成憑證，其他初始化工作需要時再處理，或者完全完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所需要的初始化信息后再開始記賬均可。

詳細介紹如下：

總賬初始化數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

• 會計科目設(shè)置：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和會計準(zhǔn)則要求，確定會計科目體系。包括設(shè)置一級科目、明細科目和輔助核算項目（如部門、項目、客戶、供應(yīng)商等）。
• 憑證類別設(shè)置：設(shè)置憑證類別，比如記賬憑證、收款憑證、付款憑證等。
• 期初余額錄入：收集各會計科目的期初數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等項目的余額。
• 賬套參數(shù)設(shè)置：確定財務(wù)賬套的基本參數(shù)，如記賬本位幣、會計期間、賬套啟用日期等。對于有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，設(shè)置外幣匯率核算方式（如固定匯率或浮動匯率）。

日常憑證處理

• 憑證錄入：財務(wù)人員根據(jù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等）在總賬模塊中錄入記賬憑證。
• 憑證審核：設(shè)置憑證審核流程，一般由非制單人對錄入的憑證進行審核，檢查憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過的憑證方可記賬，若發(fā)現(xiàn)問題則退回制單人修改。
• 憑證記賬：經(jīng)審核后的憑證進行記賬操作，將憑證數(shù)據(jù)更新到相應(yīng)的總賬和明細賬中，同時更新科目余額。記賬過程自動按照會計分錄的借貸方向更新賬戶余額，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。

賬簿處理

• 總賬登記：根據(jù)記賬憑證，按照會計科目匯總登記總賬。系統(tǒng)自動匯總每個會計期間內(nèi)各科目的發(fā)生額，形成總賬賬簿。
• 明細賬登記：依據(jù)記賬憑證詳細記錄每個會計科目下的明細交易。明細賬與總賬之間保持數(shù)據(jù)的一致性，通過賬賬核對功能可以檢查兩者是否相符。
• 輔助賬簿登記：對于設(shè)置了輔助核算的科目，如部門核算、項目核算等，同時登記相應(yīng)的輔助賬簿。

報表生成

• 財務(wù)報表模板設(shè)置：根據(jù)會計準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部報告要求，設(shè)置資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表的模板。
• 數(shù)據(jù)提取與計算：從總賬和明細賬中提取報表所需的數(shù)據(jù)，按照設(shè)定的公式進行計算。
• 報表審核與調(diào)整：財務(wù)人員對生成的報表進行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。

賬表查詢

• 總賬查詢：提供按會計科目、會計期間等條件查詢總賬的功能。
• 明細賬查詢：支持按科目、日期范圍、憑證字號、摘要關(guān)鍵詞等多種條件查詢明細賬。
• 輔助賬查詢：針對設(shè)置了輔助核算的科目，可按輔助核算項目查詢相關(guān)賬簿。
• 多維度查詢：支持用戶同時按照多個條件組合查詢賬表。

期末處理

• 期末調(diào)賬：在會計期末，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行一些必要的賬務(wù)調(diào)整。
• 結(jié)轉(zhuǎn)損益：將本期的收入和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目，計算本期利潤。
• 結(jié)賬：完成所有期末處理工作后，進行結(jié)賬操作。

2.5 其他系統(tǒng)與財務(wù)總賬的關(guān)系

前文的介紹中，提到了其他兄弟系統(tǒng)需要跟總賬系統(tǒng)協(xié)同，對其中部分系統(tǒng)之間的協(xié)同關(guān)系進行簡單的解釋說明，示例如下：

第三部分：財務(wù)總賬產(chǎn)品設(shè)計

3.1 財務(wù)總賬產(chǎn)品架構(gòu)

軟件系統(tǒng)，是對實際業(yè)務(wù)行為的記錄和體現(xiàn)，在不同的企業(yè)，基于業(yè)務(wù)場景或者業(yè)務(wù)流程的差異，總賬系統(tǒng)的功能點或者展現(xiàn)方式，也會有所不同。

本文從抽象后相對共性的角度搭建產(chǎn)品架構(gòu)，說明產(chǎn)品內(nèi)在邏輯。

在產(chǎn)品設(shè)計階段，建議參考業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)場景，將總賬系統(tǒng)分為業(yè)務(wù)處理層、數(shù)據(jù)存儲層和基礎(chǔ)設(shè)置層。

業(yè)務(wù)處理層負責(zé)與各個上下游系統(tǒng)對接，完成初步的數(shù)據(jù)處理，便于不同類型的數(shù)據(jù)，順暢的進入總賬系統(tǒng)生成憑證或者應(yīng)用于報表生成?？傎~的業(yè)務(wù)邏輯，也在這個模塊進行業(yè)務(wù)的處理，包括但不限于初始化、憑證管理、賬簿處理、報表生成、期末結(jié)賬等。

數(shù)據(jù)存儲層需支持總賬系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)的存儲、查詢、轉(zhuǎn)換等，包括但不限于總賬數(shù)據(jù)、明細賬數(shù)據(jù)、輔助賬數(shù)據(jù)、會計報表對應(yīng)數(shù)據(jù)等。

如果企業(yè)有公共的基礎(chǔ)平臺，建議由該平臺負責(zé)組織、人員、權(quán)限等基礎(chǔ)設(shè)置的模塊的設(shè)計和管理；如果沒有，總賬系統(tǒng)需完成此類能力的搭建。

3.2 初始化

總賬模塊的初始化流程如下圖所示，需要建立賬套、會計科目、輔助核算項，設(shè)置憑證類別、錄入期初余額等。

3.2.1 初始化-示例1：建立會計科目

建立會計科目時，需支持新增一級會計科目、下級會計科目、外幣核算科目、數(shù)量核算科目等。如需輔助核算項，可增加客戶、供應(yīng)商、部門、個人、項目核算科目。

例如，對于一家制造企業(yè)，設(shè)置 “生產(chǎn)成本 – 基本生產(chǎn)成本 – 產(chǎn)品 A – 直接材料” 這樣詳細的科目路徑，同時將 “生產(chǎn)成本” 科目設(shè)置部門輔助核算，以便按生產(chǎn)部門分析成本。

如果是中途修改輔助核算，需要先確保此科目本期無發(fā)生，再清除此科目期初余額，在科目設(shè)置下修改相應(yīng)的輔助核算，回到總賬期初余額下補錄輔助核算明細的期初余額。

3.2.2 初始化-示例2：設(shè)置憑證類別

不同類型的公司，對憑證類別的管理方式不一樣，大致可分為以下幾類，正常情況下，可按需配置：

• 記賬憑證
• 收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證
• 現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證
• 現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證
• 自定義憑證類別

3.2.3 初始化-期初處理

對科目賬、輔助賬、銀行對賬等信息進行期初錄入。

對于有明細科目的，需將余額細分到明細科目。如應(yīng)收賬款科目，要按照每個客戶的欠款余額分別錄入。同時，需保證期初余額試算平衡，即資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益。

3.3 憑證處理

3.3.1 憑證處理-新增&處理憑證

憑證處理包括新增憑證、憑證審核、記賬、生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證、期末結(jié)賬等幾部分。如下圖所示：

憑證要素:

包括憑證類別、憑證號、日期、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息、操作人等，對于涉及多個會計科目的復(fù)雜業(yè)務(wù)，確保借貸方金額相等。例如，采購原材料的業(yè)務(wù)，借記 “原材料” 科目，貸記 “應(yīng)付賬款” 科目。同時，可利用輔助核算信息，如在摘要中注明采購的原材料用于哪個生產(chǎn)項目。

生成憑證方式：

新增空白憑證、調(diào)用常用憑證、草稿引入、原始憑證自動生成等。

憑證處理操作：

• 新增：根據(jù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等）在總賬模塊中錄入記賬憑證。
• 審核：非制單人根據(jù)憑證審核流程對憑證進行審核，檢查憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過的憑證方可記賬，若發(fā)現(xiàn)問題則退回制單人修改。
• 記賬：經(jīng)審核后的憑證進行記賬操作，將憑證數(shù)據(jù)更新到相應(yīng)的總賬和明細賬中，同時更新科目余額。

逆向流程：

• 作廢：對于錯誤的憑證，如果需要保留痕跡，可以在憑證上標(biāo)記作廢標(biāo)志。
• 整理：如需徹底刪除，可以做整理操作。
• 沖銷：將已記賬憑證生成紅字沖銷憑證（也可以將之前的憑證取消記賬、刪除、重新做）

3.3.2 憑證處理-新增&處理憑證示例

3.3.3 憑證處理-智能生成憑證示例

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為憑證：

財務(wù)系統(tǒng)接收業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)等）數(shù)據(jù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動轉(zhuǎn)換為財務(wù)記賬憑證。

例如，采購系統(tǒng)中的采購訂單執(zhí)行完畢后，通過接口將采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給總賬模塊，自動生成相應(yīng)的記賬憑證，提高財務(wù)工作效率和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

3.3.4 憑證處理-結(jié)轉(zhuǎn)憑證&期末結(jié)賬

期末調(diào)賬：

在會計期末，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行一些必要的賬務(wù)調(diào)整。例如，計提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等。這些調(diào)整通?；谄髽I(yè)的會計政策和期末資產(chǎn)、負債的實際狀況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

結(jié)轉(zhuǎn)損益：

將本期的收入和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目，計算本期利潤。系統(tǒng)自動識別收入和費用類科目，按照借貸方向進行結(jié)轉(zhuǎn)，生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證并記賬。

結(jié)賬：

完成所有期末處理工作后，進行結(jié)賬操作。結(jié)賬過程中系統(tǒng)會進行一系列的檢查，如試算平衡檢查、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性檢查等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

結(jié)賬后，當(dāng)前會計期間的數(shù)據(jù)將被鎖定，不能再進行修改，同時系統(tǒng)自動開啟下一個會計期間，為新的業(yè)務(wù)處理做好準(zhǔn)備。

3.4 賬簿管理

根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表自動生成、接口傳入、表格導(dǎo)入或者手工填制記賬憑證。

根據(jù)記賬憑證登記日記賬、各種明細賬、逐筆登記總賬。

月末，將日記賬、明細賬的余額分別與總賬中相應(yīng)賬戶的余額核對相符；根據(jù)總賬和明細賬記錄編制會計報表。

數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過程，如下圖所示：

3.4.1 賬簿管理-總賬&明細賬&輔助賬

總賬

根據(jù)記賬憑證，按照會計科目匯總登記總賬?？傎~反映每個會計科目的借貸方發(fā)生額和余額，是編制財務(wù)報表的主要依據(jù)。系統(tǒng)自動匯總每個會計期間內(nèi)各科目的發(fā)生額，形成總賬賬簿。

明細賬

依據(jù)記賬憑證詳細記錄每個會計科目下的明細交易。例如，對于應(yīng)收賬款明細賬，按客戶逐筆記錄每一筆銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生和收款情況。明細賬與總賬之間保持數(shù)據(jù)的一致性，通過賬賬核對功能可以檢查兩者是否相符。

輔助賬

對于設(shè)置了輔助核算的科目，如部門核算、項目核算等，同時登記相應(yīng)的輔助賬簿。輔助賬簿可以提供按輔助核算維度分析財務(wù)數(shù)據(jù)的功能，如查看某部門的費用支出情況或某個項目的成本明細。

3.4.2 賬簿管理-余額表&多維賬

科目余額表

展示各級會計科目名稱。

期初余額=上期末余額；本期發(fā)生額，按憑證統(tǒng)計；本年累計發(fā)生額，會計統(tǒng)計年度，本期發(fā)生額累計（不含歷史年份）；期末余額，按科目記錄，資產(chǎn)+費用記錄在借方，按借增貸減統(tǒng)計；負債+所有者權(quán)益+收入記錄在貸方，按借減貸增統(tǒng)計。

多維度明細賬

允許用戶同時按照多個條件組合查詢賬表，如查詢某個客戶在特定期間內(nèi)的應(yīng)收賬款明細賬，同時查看該業(yè)務(wù)涉及的部門和項目信息，為企業(yè)精細化管理提供數(shù)據(jù)支持。

3.5 報表管理

財務(wù)系統(tǒng)一般會提供常用的財務(wù)報表，比如利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等。

• 利潤表：按統(tǒng)計周期（月/季度），基于項目口徑統(tǒng)計相關(guān)利潤情況。
• 資產(chǎn)負債表：基于類目匯總，記錄每個類目的期末、年初值。類目關(guān)聯(lián)會計科目進行加減；資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益，期末數(shù)=總賬期初+本期。
• 現(xiàn)金流量表：按周期查詢當(dāng)前公司現(xiàn)金流量情況，根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

不同的財務(wù)系統(tǒng)，客群不一樣，根據(jù)客戶需求及企業(yè)規(guī)劃，有的還會提供所有者權(quán)益變動表、應(yīng)收統(tǒng)計表、應(yīng)付統(tǒng)計表、費用統(tǒng)計表、經(jīng)營狀況表、項目利潤表等報表。

3.5.1 報表管理-利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。

它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。

系統(tǒng)中需要設(shè)計利潤表默認取值公式，如下圖所示。如果需要修改則進入報表后點擊需要編輯的報表項目，在公式編輯框里增減科目。利潤表取時期數(shù)據(jù)，本月的則為本月發(fā)生額，本季的為本季發(fā)生額。

提前完成報表模型預(yù)制、默認公式設(shè)置、定時取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時按期自動生成對應(yīng)報表，利潤表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

上表中每個字段對應(yīng)的默認取數(shù)公式示例如下，內(nèi)容僅供參考，不同企業(yè)科目設(shè)置的數(shù)字如果不一樣，計算方式可能有所區(qū)別，但主邏輯是一致的。

在期末結(jié)賬或記賬完成對比賬表數(shù)據(jù)時，如果遇到數(shù)據(jù)不一致的情況，可以通過數(shù)據(jù)追蹤的方式查詢問題細節(jié)。一般系統(tǒng)都需設(shè)置數(shù)據(jù)追蹤能力，聯(lián)查匯總，確認數(shù)據(jù)是否正確；如果不正確，可以根據(jù)公式的設(shè)置進行檢查，比如公式設(shè)置的方向，是否包含未記賬等。

3.5.2 報表管理-資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。

根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一平衡公式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的具體項目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞?/p>

系統(tǒng)中需要設(shè)計資產(chǎn)負債表默認取值公式，如下圖所示。如果需要修改則進入報表后點擊需要編輯的報表項目，在公式編輯框里增減科目。

提前完成報表模型預(yù)制、默認公式設(shè)置、定時取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時按期自動生成對應(yīng)報表，資產(chǎn)負債表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

上表中每個字段對應(yīng)的默認取數(shù)公式示例如下，內(nèi)容僅供參考，不同企業(yè)科目設(shè)置的數(shù)字如果不一樣，計算方式可能有所區(qū)別，但主邏輯是一致的。

可通過公式追蹤等方式進行數(shù)據(jù)核對，比如期末數(shù)可以取到數(shù)，但年初數(shù)據(jù)取不到數(shù)，或者取數(shù)不正確。

優(yōu)先查詢?nèi)ツ昴昴┦欠裼袛?shù)，數(shù)據(jù)是否正確。如果沒有手動錄入保存后，確認本期是否可以計算出數(shù)。如果也沒問題，需要確認科目余額表損益類科目是否結(jié)平，逐層深查。

3.5.3 報表管理-現(xiàn)金流量表

企業(yè)現(xiàn)金流量可以分為經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，匯率變動對現(xiàn)金等價物的影響。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=流入金額-流出金額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期初余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末余額。

其系統(tǒng)默認取數(shù)規(guī)則可按如下邏輯設(shè)計，如果需要修改則進入報表后點擊需要編輯的報表項目，在公式編輯框里增減科目。

提前完成報表模型預(yù)制、默認公式設(shè)置、定時取數(shù)任務(wù)設(shè)置后，系統(tǒng)會根據(jù)所設(shè)置結(jié)果，定時按期自動生成對應(yīng)報表，現(xiàn)金流量表表樣及取數(shù)完成后的效果示例如下：

第四部分：案例解析

4.1 制造企業(yè)案例

4.1.1 企業(yè)背景

某大型制造企業(yè)，生產(chǎn)多種類型的機械產(chǎn)品，擁有復(fù)雜的生產(chǎn)流程和組織結(jié)構(gòu)。

企業(yè)在全國設(shè)有多個生產(chǎn)基地和銷售分公司，業(yè)務(wù)涉及原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等多個環(huán)節(jié)。

4.1.2 總賬模塊應(yīng)用情況

總賬初始化

在實施財務(wù)系統(tǒng)時，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和會計準(zhǔn)則，設(shè)置了詳細的會計科目體系。

包括為生產(chǎn)成本設(shè)置了按產(chǎn)品、車間、成本項目的多級明細科目，并設(shè)置了部門、項目等輔助核算。

錄入了大量的期初余額數(shù)據(jù)，涵蓋了固定資產(chǎn)、原材料庫存、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等各個方面，經(jīng)過仔細核對和試算平衡后完成初始化。

日常憑證處理

• 采購部門的采購業(yè)務(wù)通過采購系統(tǒng)與總賬模塊接口，自動生成采購原材料的記賬憑證，借記 “原材料”，貸記 “應(yīng)付賬款”。
• 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)工單和領(lǐng)料單等原始憑證，在總賬模塊錄入生產(chǎn)成本核算的憑證，包括領(lǐng)用原材料、分配人工費用、分攤制造費用等。
• 銷售部門的銷售業(yè)務(wù)生成銷售收入和應(yīng)收賬款的記賬憑證。財務(wù)人員每天對錄入的憑證進行審核和記賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性。

賬簿處理

通過總賬模塊，企業(yè)可以實時查詢總賬和明細賬。例如，財務(wù)經(jīng)理可以查看 “生產(chǎn)成本 – 產(chǎn)品 A – 直接材料” 明細賬，了解產(chǎn)品 A 的原材料消耗情況，分析成本波動原因。

同時，利用部門輔助賬簿，可以查看各個生產(chǎn)車間的費用支出情況，進行成本控制。

報表生成

每月末，總賬模塊根據(jù)預(yù)設(shè)的報表模板自動生成財務(wù)報表。

資產(chǎn)負債表準(zhǔn)確反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況，利潤表顯示各產(chǎn)品的盈利情況，現(xiàn)金流量表為企業(yè)資金管理提供依據(jù)。

財務(wù)人員對報表進行審核和分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。

期末處理

在期末，系統(tǒng)自動計提固定資產(chǎn)折舊、計算存貨跌價準(zhǔn)備等。按照成本核算方法，將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，然后將完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目。

最后，結(jié)轉(zhuǎn)損益，將收入和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目，完成結(jié)賬操作。

4.2 服務(wù)企業(yè)案例

4.2.1 企業(yè)背景

某互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)，主要提供在線軟件服務(wù)和技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)特點是輕資產(chǎn)、高人力成本，收入主要來源于客戶訂閱服務(wù)費用和項目咨詢費用。

4.2.2 總賬模塊應(yīng)用情況

總賬初始化

會計科目設(shè)置相對簡單，但針對服務(wù)收入和成本設(shè)置了詳細的科目。例如，設(shè)置 “主營業(yè)務(wù)收入 – 軟件服務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)收入 – 咨詢服務(wù)收入” 以及 “主營業(yè)務(wù)成本 – 人力成本 – 軟件服務(wù)”、“主營業(yè)務(wù)成本 – 人力成本 – 咨詢服務(wù)” 等科目。

同時，設(shè)置客戶、項目等輔助核算，用于分析收入來源和成本歸屬。錄入期初余額主要是貨幣資金、固定資產(chǎn)等少量項目。

日常憑證處理

業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂服務(wù)合同后，財務(wù)人員根據(jù)合同金額和收款情況錄入服務(wù)收入的記賬憑證。對于人力成本，根據(jù)員工工資分配表和項目工時記錄，將工資費用分配到相應(yīng)的服務(wù)成本科目。

由于企業(yè)業(yè)務(wù)流程主要基于線上系統(tǒng)，部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)集成自動生成記賬憑證，提高了財務(wù)工作效率。

賬簿處理

通過總賬模塊，財務(wù)人員可以方便地查詢每個服務(wù)項目的收入和成本明細賬。對于軟件服務(wù)項目，收入明細賬可以顯示每個客戶的訂閱費用收入情況，以及可能的額外服務(wù)收入，如功能定制費用、技術(shù)支持費用等。

成本明細賬則可以列出該項目的人力成本、服務(wù)器費用、數(shù)據(jù)存儲費用等各項成本支出。通過查看成本明細賬，分析該項目的成本結(jié)構(gòu)，找出成本控制的關(guān)鍵點。對于技術(shù)咨詢項目，收入明細賬可以反映每個項目的咨詢費用收入情況，包括項目的總金額、已收款金額和未收款金額等。成本明細賬則可以展示該項目的人力成本、差旅費、資料費等成本支出。

財務(wù)人員可以通過這些明細賬，全面掌握每個服務(wù)項目的財務(wù)狀況，為項目管理和決策提供有力支持。

報表生成

根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)的特點和會計準(zhǔn)則要求，設(shè)置了適合企業(yè)的財務(wù)報表模板。

資產(chǎn)負債表中，明確列出了企業(yè)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目，以及應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等負債項目和所有者權(quán)益項目。

利潤表中，詳細展示了主營業(yè)務(wù)收入（軟件服務(wù)收入和咨詢服務(wù)收入分別列示）、主營業(yè)務(wù)成本（人力成本、服務(wù)器費用等分別列示）、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等項目，以及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標(biāo)。

現(xiàn)金流量表中，按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動分類，分別列出了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，重點關(guān)注軟件服務(wù)和咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

期末處理

在會計期末，根據(jù)企業(yè)的實際情況進行必要的賬務(wù)調(diào)整。對于互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)企業(yè)，可能需要進行的調(diào)賬事項包括計提壞賬準(zhǔn)備、攤銷無形資產(chǎn)、確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債等。根據(jù)企業(yè)的所得稅納稅情況，確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，調(diào)整所得稅費用。

將本期的收入和費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤” 科目，計算本期利潤。通過結(jié)轉(zhuǎn)損益，確定企業(yè)本期的經(jīng)營成果，為企業(yè)的利潤分配和財務(wù)分析提供依據(jù)。

完成所有期末處理工作后，進行結(jié)賬操作。