大家知道什么是匯票嗎？匯票有什么作用呢？大家可以看看下面這篇文章，是筆者整理分享的關(guān)于匯票的相關(guān)內(nèi)容。

匯票？支票？本票？商業(yè)匯票？銀行匯票？…

出票？承兌？貼現(xiàn)？再貼現(xiàn)？轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？…

最近剛接觸票據(jù)相關(guān)信息，一大堆陌生名詞撲面而來(lái)，這些名詞是否也把你繞暈了呢？

這不，經(jīng)過(guò)幾天的梳理，輸出這篇匯票的必知必會(huì)點(diǎn)，以此作為匯票的入門(mén)。

希望你看完這篇文章之后，對(duì)于匯票也能有所了解。

一、什么是匯票？

具體在聊匯票之前，我們先來(lái)梳理下匯票的“族譜”，這樣才能從頂層業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)上了解到匯票，知道他所處的位置。

在《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》中對(duì)匯票的歸屬進(jìn)行了說(shuō)明：

第二條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的票據(jù)活動(dòng)，適用本法。本法所稱(chēng)票據(jù)，是指匯票、本票和支票。

也就是說(shuō)，匯票是票據(jù)的“兒子”，“兄弟”還有支票和本票。支票和本票在此文不做展開(kāi)，感興趣的讀者可以自行查閱資料了解。

那什么是匯票呢？

我們繼續(xù)看下《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》：

第十九條　匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

匯票業(yè)務(wù)中最基本的當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人（持票人）這三人。

那匯票具體有啥用？

匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可以理解為是「欠條」，持票人給付款人這張“欠條”的時(shí)候，付款人需要見(jiàn)票即付或者在指定日期進(jìn)行付款。

根據(jù)是“誰(shuí)”（出票人）出的欠條，又可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是見(jiàn)票即付，商業(yè)匯票則是更多采用指定日期支付。

1. 銀行匯票

銀行匯票由銀行簽發(fā)和付款，樣票如下圖：

讓我們來(lái)解釋下這張2016年5月3日（出票日）銀行匯票所包含的意思：

1. 北京市XX公司（申請(qǐng)人）因?yàn)楹蜕钲赬X公司（收款人）發(fā)生了真實(shí)的貿(mào)易往來(lái)，預(yù)計(jì)產(chǎn)生了貨款360000元，并且北京市XX公司的銀行賬戶(hù)上有「多余」預(yù)計(jì)貨款金額的余額，就向建行XX支行（出票人）申請(qǐng)銀行匯票，用于支付深圳XX公司的貨款。
2. 建行XX支行確認(rèn)了申請(qǐng)人的賬戶(hù)余額，確實(shí)夠開(kāi)具銀行匯票，就凍結(jié)了360000元余額，然后將銀行匯票交予北京市XX公司。
3. 實(shí)際貨款金額為339000元，北京市XX公司在銀行匯票中標(biāo)明對(duì)應(yīng)貨款金額，交付給深圳XX公司。這里主要靠的是「銀行信用」。
4. 深圳XX公司需在一個(gè)月內(nèi)（付款期限）到銀行辦理收款。
5. 銀行審核深圳XX公司信息，確認(rèn)無(wú)誤，辦理收款。
6. 收款完成，北京市XX公司賬戶(hù)減少339000元，解凍21000元；深圳XX公司賬戶(hù)增加339000元。

看完這個(gè)流程，你有發(fā)現(xiàn)銀行匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)與什么很相似？

沒(méi)錯(cuò)，就是「轉(zhuǎn)賬」。銀行在其中就是扮演了“中介”的角色，就賬戶(hù)資金進(jìn)行了劃撥，從北京市XX公司劃撥到深圳XX公司的賬戶(hù)。

按照現(xiàn)在信息技術(shù)的發(fā)展程度，銀行匯票這種業(yè)務(wù)形式和業(yè)務(wù)規(guī)模應(yīng)該不會(huì)很長(zhǎng)遠(yuǎn)…

我查了下2015年、2018年和2022年中國(guó)的支付體系運(yùn)行總體情況:

2015年：銀行匯票業(yè)務(wù)211.94萬(wàn)筆，金額1.56萬(wàn)億元，同比分別下降31.09%和7.36%；2018年：銀行匯票業(yè)務(wù)26.75萬(wàn)筆，金額1969.77億元，同比分別下降49.26%和45.96%；2022年：銀行匯票業(yè)務(wù)13.04萬(wàn)筆，金額1106.12億元，同比分別下降4.84%和20.62%。

可以說(shuō)，銀行匯票的業(yè)務(wù)規(guī)模是斷崖式的下降。

究其原因，我是覺(jué)得銀行匯票主要解決了“匯”的需求，在以往信息技術(shù)不發(fā)達(dá)的情況下，“匯”這個(gè)動(dòng)作有他存在的價(jià)值。也許隨著技術(shù)的發(fā)展，在不久的將來(lái)銀行匯票終將退出歷史舞臺(tái)（有點(diǎn)想了解匯票的歷史了…）。

2. 商業(yè)匯票

商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)，那商業(yè)匯票還有沒(méi)有“兒子”呢？

在《支付結(jié)算辦法》中對(duì)“商業(yè)匯票”再進(jìn)一步進(jìn)行了闡釋?zhuān)?/p>

第七十三條 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

那么，匯票的“族譜”就完成梳理了，如下圖：

又多了一個(gè)名詞——承兌，是什么意思？

承兌即為“承諾兌付”。工商企業(yè)（出票人）出票后，在未來(lái)指定日期，持票人可向工商企業(yè)/金融機(jī)構(gòu)（付款人）提示承兌，付款人要進(jìn)行承兌。

商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

相比較銀行匯票，商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)形態(tài)與「欠條」會(huì)更加相似。從2015年、2018年和2022年中國(guó)的支付體系運(yùn)行總體情況來(lái)看：

2015年：實(shí)際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1905.71萬(wàn)筆，金額20.99萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng)3.45%和8.86%；2018年：實(shí)際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)1892.57萬(wàn)筆，金額16.21萬(wàn)億元，筆數(shù)同比增長(zhǎng)14.81%，金額同比下降3.35%；2022年：實(shí)際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)2812.42 萬(wàn)筆，金額24.23萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng) 5.54%和8.82%；

總體上，商業(yè)匯票業(yè)務(wù)規(guī)模在萬(wàn)億級(jí)別，與銀行匯票不同的是商業(yè)匯票有很強(qiáng)的「融資」特性。

根據(jù)承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

那商業(yè)承兌匯票由工商企業(yè)承兌，銀行承兌匯票承兌人就是銀行？

不完全對(duì)。前半句正確，后半句不對(duì)。

“商業(yè)承兌匯票由工商企業(yè)承兌”這個(gè)應(yīng)該毋庸置疑，那么后半句的銀行承兌匯票的承兌人是怎么回事？

我們來(lái)看下相關(guān)的辦法。

在《支付結(jié)算辦法》中說(shuō)明：

第七十三條 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

“銀行承兌匯票由銀行承兌“，似乎沒(méi)毛病。那我們看下另外一個(gè)辦法——《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》：

第二條 電子商業(yè)匯票是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司（以下統(tǒng)稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)）承兌；電子商業(yè)承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人或其他組織承兌。電子商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

是不是感覺(jué)很相似？

因?yàn)楝F(xiàn)在商業(yè)匯票絕大多數(shù)都是以「電子」的形式制作，在2009年發(fā)布了《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》，算是對(duì)1997年發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》中的相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充。

而“電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司（以下統(tǒng)稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)）承兌”，也算是對(duì)承兌人進(jìn)行了補(bǔ)充。

可以看下列示例，下圖（左）承兌人為銀行，下圖（右）承兌人為財(cái)務(wù)公司：

1）商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票工商企業(yè)簽發(fā)，并由工商企業(yè)承兌，樣票如下圖：

讓我們來(lái)解釋下這張2023年8月11日（出票日）商業(yè)承兌匯票所包含的意思：

1. 山東XX公司（出票人）因?yàn)楹蜑I州XX公司（收款人）發(fā)生了真實(shí)的貿(mào)易往來(lái)，需要給濱州XX公司支付10000000元。山東XX公司的銀行賬戶(hù)可能有10000000元，也可能沒(méi)有。但是著沒(méi)關(guān)系，山東XX公司作為買(mǎi)方，可以非常強(qiáng)勢(shì)地對(duì)濱州XX公司，說(shuō)“這先開(kāi)張商業(yè)承兌匯票先給你，2023年8月25日（到期日）你找我承兌，我無(wú)條件付錢(qián)”，濱州XX公司含淚答應(yīng)。所以商業(yè)承兌匯票依靠的是「企業(yè)信用」。
2. 山東XX公司登錄泰安銀行網(wǎng)銀，開(kāi)出商業(yè)承兌匯票給濱州XX公司。
3. 濱州XX公司登錄齊魯銀行網(wǎng)銀，確認(rèn)簽收商業(yè)承兌匯票。到期后可向山東XX公司承兌，也可在到期前做其他操作（下文再說(shuō)）。

以上是一種商業(yè)承兌匯票的出票場(chǎng)景（由付款人簽發(fā)），還有另一種場(chǎng)景是由收款人簽發(fā)。

還是上面那兩家公司為例，濱州XX公司在貿(mào)易中作為賣(mài)方，為方便北京XX公司調(diào)節(jié)流動(dòng)資金，開(kāi)出一張商業(yè)承兌匯票，并由北京XX公司對(duì)此匯票做出承諾兌付，則北京XX公司為付款人，濱州XX公司為出票人/持票人。

2）銀行承兌匯票

銀行承兌匯票工商企業(yè)簽發(fā)，并由銀行、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)承兌，樣票如下圖：

讓我們來(lái)解釋下這張2014年5月4日（出票日）銀行承兌匯票所包含的意思：

1. 冠捷XX公司（出票人）因?yàn)楹蜕钲谑蠿X公司（收款人）發(fā)生了真實(shí)的貿(mào)易往來(lái)，需要給深圳市XX公司支付7000000元（簡(jiǎn)單點(diǎn)）。冠捷XX公司的銀行賬戶(hù)可能有7000000元，也可能沒(méi)有。但是因?yàn)槭倾y行承兌匯票，銀行作為承兌人，需要確認(rèn)沈陽(yáng)XX公司賬戶(hù)是否有7000000元，如果沒(méi)有則需要保證金或者抵押物。所以銀行承兌匯票依靠的是「企業(yè)信用+銀行信用」。
2. 滿(mǎn)足出票條件后，沈陽(yáng)XX公司登錄中國(guó)銀行網(wǎng)銀，開(kāi)出銀行承兌匯票給深圳市XX公司。
3. 深圳市XX公司登錄中國(guó)銀行網(wǎng)銀，確認(rèn)簽收銀行承兌匯票。到期后可向冠捷XX公司承兌，也可在到期前做其他操作。
4. 到期后，冠捷XX公司支付差額給中國(guó)銀行。

3. 不同匯票的異同點(diǎn)

1）銀行匯票和銀行承兌匯票

這倆匯票在最開(kāi)始接觸的時(shí)候，最容易混淆了，主要名字差了「承兌」二字。但了解完具體的含義之后，是不是發(fā)現(xiàn)他倆就是完全不同的品種呢？我們主要說(shuō)下不同點(diǎn)：

• 出票人：銀行匯票的出票人是銀行；銀行承兌匯票的出票人是工商企業(yè)。
• 開(kāi)票條件：銀行匯票是付款人先把足額錢(qián)存入了銀行，才可開(kāi)票；銀行承兌匯票是即使付款人存入的錢(qián)不足以支付票面金額，也可開(kāi)票，但一般需要保證金和抵押物。銀行也會(huì)先對(duì)收款人足額支付，到期后再向付款人追償。
• 承兌方式：銀行匯票是見(jiàn)票即付，不需要承兌；銀行承兌匯票，則需要承兌。

2）銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票同屬于商業(yè)匯票，因其承兌人不同風(fēng)險(xiǎn)和流通性也會(huì)不同。

• 風(fēng)險(xiǎn)和流通性：通常銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)低于商業(yè)承兌匯票，流通性則高于商業(yè)承兌匯票。
• 開(kāi)票條件：商業(yè)承兌匯票完全依靠企業(yè)信用，一般無(wú)需保證金或抵押物；銀行承兌匯票因?yàn)槌袃度耸倾y行，因此需要保證金或抵押物來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

三、票據(jù)行為

接下來(lái)我們來(lái)聊聊票據(jù)行為，以下按照電子商業(yè)匯票進(jìn)行說(shuō)明。

以下是主鏈上的票據(jù)行為，同一個(gè)持票人在不同的票據(jù)行為下會(huì)有不同身份，用票據(jù)行為連接，如下圖：

1. 出票

出票是指出票人簽發(fā)電子商業(yè)匯票并交付收款人的票據(jù)行為。

這是匯票的起點(diǎn)行為，在交付收款人前，可辦理票據(jù)的未用退回。

2. 提示承兌

提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

提示承兌發(fā)生于到期日「前」，因?yàn)楝F(xiàn)在多為電子票，銀行網(wǎng)銀中一般具備定時(shí)發(fā)起提示承兌的動(dòng)作的功能。

3. 承兌

承兌是指付款人承諾在票據(jù)到期日支付電子商業(yè)匯票金額的票據(jù)行為。

承兌人（付款人）應(yīng)在票據(jù)到期日「前」，承兌電子商業(yè)匯票。

4. 提示付款

提示付款是指持票人通過(guò)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)向承兌人請(qǐng)求付款的行為。

持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)向承兌人提示付款，提示付款期自票據(jù)「到期日」起10日，也就是到期日t+10。

那我在到期日「前」提示付款可不可以？

答案是可以的。但是承兌人可以拒絕付款，就是這么任性。

在到期日后進(jìn)行提示付款，承兌人需在3天內(nèi)進(jìn)行應(yīng)答。若未應(yīng)答，賬戶(hù)中有足額資金則會(huì)視為同意付款。

與提示承兌相似，銀行網(wǎng)銀壁板具有自動(dòng)提示付款的功能。

5. 背書(shū)

背書(shū)也叫轉(zhuǎn)讓、背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵赋制比藢㈦娮由虡I(yè)匯票權(quán)利依法轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。

除了出票時(shí)注明「不可轉(zhuǎn)讓」的，匯票是可進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓的。并且在提示付款期后，不得進(jìn)行轉(zhuǎn)讓背書(shū)。

為什么叫背書(shū)？

背書(shū)即為“背面書(shū)寫(xiě)”轉(zhuǎn)讓信息，在匯票的背面是會(huì)記錄背書(shū)人和被背書(shū)人信息，如下圖：

為什么要背書(shū)？

因?yàn)樵趯?shí)際的貿(mào)易情景中，是一條貿(mào)易鏈或者說(shuō)是一條供應(yīng)鏈，鏈條中的某一個(gè)企業(yè)作為賣(mài)方，在其他場(chǎng)景中就會(huì)變成買(mǎi)方。而在買(mǎi)方時(shí)，就可將之前獲得的匯票轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方，這樣匯票就行了流通。

6. 貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)

• 貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。
• 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu)，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。
• 再貼現(xiàn)是指持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)人民銀行，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。

總結(jié)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，三者都是到期日前的背書(shū)轉(zhuǎn)讓行為，并且包含了款項(xiàng)的支付，業(yè)務(wù)形態(tài)來(lái)說(shuō)可以認(rèn)為是在「賣(mài)票」來(lái)獲取錢(qián)。貼現(xiàn)一般是企業(yè)將票賣(mài)給金融機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是金融機(jī)構(gòu)之間的互相買(mǎi)賣(mài)，再貼現(xiàn)是金融機(jī)構(gòu)賣(mài)給中國(guó)人民銀行（央行）。其中轉(zhuǎn)讓方為帖出人，受讓方為貼入人。關(guān)系鏈如下圖：

也就是說(shuō)，企業(yè)作為持票人，有到期收款、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)這三種票據(jù)行為。

貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)按照是否贖回的交易方式，分為買(mǎi)斷式和回購(gòu)式。

1）買(mǎi)斷式

買(mǎi)斷式是指貼出人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼入人，「不約定」日后贖回的交易方式。

2）回購(gòu)式

回購(gòu)式是指貼出人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼入人，「約定」日后贖回的交易方式。

7. 質(zhì)押

質(zhì)押是指電子商業(yè)匯票持票人為了給債權(quán)提供擔(dān)保，在票據(jù)到期日前在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)中進(jìn)行登記，以該票據(jù)為債權(quán)人設(shè)立質(zhì)權(quán)的票據(jù)行為。

8. 保證

保證是指電子商業(yè)匯票上記載的債務(wù)人以外的第三人保證該票據(jù)獲得付款的票據(jù)行為。

9. 追索

追索是指持票人請(qǐng)求付款的行為。

根據(jù)是否到期后拒付可分為付追索和非拒付追索。

1）拒付追索

拒付追索是指電子商業(yè)匯票到期后被拒絕付款，持票人請(qǐng)求前手付款的行為。前手是指在票據(jù)簽章人或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人，也就是說(shuō)交易鏈上之前的所有對(duì)手。

2）非拒付追索

是指承兌人被依法宣告破產(chǎn)的、因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況。

還有需要注意一點(diǎn)的是，到期日「前」的拒付，持票人是不可以拒付追索的。

三、總結(jié)

關(guān)于匯票必知必會(huì)的基本入門(mén)知識(shí)就到此為止了，只能說(shuō)再接觸一個(gè)新業(yè)務(wù)的時(shí)候，散亂的、晦澀的知識(shí)點(diǎn)如何整理成結(jié)構(gòu)性、易懂的知識(shí)，真的非?？简?yàn)個(gè)人能力。

如果文中有哪些不正確的地方，也希望你能指正，歡迎前來(lái)叨嘮。

希望這篇文章對(duì)你有用～

參考

[1]中華人民共和國(guó)票據(jù)法https://www.gov.cn/banshi/2005-07/11/content_13699.htm

[2]支付結(jié)算辦法

https://www.gov.cn/zhengce/1997-09/19/content_5712671.htm

[3]電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法http://www.moj.gov.cn/pub/sfbgw/flfggz/flfggzbmgz/201004/t20100428_144814.html

[4]2015、2018、2022年支付體系運(yùn)行總體情況