在日常的工作和生活中，我們都可能接觸到發(fā)票。那么，你是否了解發(fā)票是什么？這篇文章里，作者對(duì)發(fā)票進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹，并分析了全電發(fā)票管理流程，一起來(lái)看一下。

引子

工作中普通員工接觸到發(fā)票的場(chǎng)景是這樣的，某日去外地出差，需要走個(gè)出差申請(qǐng)說(shuō)明事由和行程安排，整個(gè)行程會(huì)涉及到打車往返交通樞紐，乘坐火車/高鐵/飛機(jī)，目的城市住宿，出行，招待等。過(guò)程中需要收集打車發(fā)票，住宿發(fā)票和餐飲發(fā)票等，這些發(fā)票有紙質(zhì)，電子，有專用發(fā)票和普通票，樣式規(guī)格各不相同，財(cái)務(wù)要求必須有發(fā)票才能報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，如果沒(méi)有發(fā)票不予報(bào)銷，或者扣除稅額后給予報(bào)銷。

下面，筆者介紹一些關(guān)于發(fā)票的基本知識(shí)，企業(yè)的發(fā)票管理流程，重點(diǎn)介紹電子發(fā)票管理（電子發(fā)票和全電發(fā)票）。

一、發(fā)票介紹

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

電子發(fā)票是數(shù)據(jù)電文載體的發(fā)票，和紙質(zhì)發(fā)票具有相同效用，包括增值稅電子普通發(fā)票，增值稅電子專用發(fā)票和全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

二、發(fā)票歷史

發(fā)票發(fā)展是跟隨稅收改革步伐，發(fā)票是征稅的重要依據(jù)，稅收和發(fā)票緊密相關(guān)，目前稅收管控正在從以票控稅到以數(shù)治稅過(guò)渡，發(fā)票發(fā)展經(jīng)歷紙質(zhì)發(fā)票-電子發(fā)票-數(shù)字發(fā)票三個(gè)主要階段。

三、發(fā)票種類

一，目前增值稅發(fā)票主要包括以下五個(gè)票種。

全面數(shù)字化發(fā)票：包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）。

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增值稅專用發(fā)票：包含增值稅電子專用發(fā)票，是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

增值稅普通發(fā)票：(含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票)：是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)開具的發(fā)票。

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項(xiàng)時(shí)，通過(guò)開票軟件開具的發(fā)票。

二，增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別。

增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且還可以用作購(gòu)買方（增值稅一般納稅人）扣除增值稅的憑證，而增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

發(fā)票票樣

全面數(shù)字化發(fā)票（簡(jiǎn)稱數(shù)電票）主要有16種，筆者收集了幾種常用比較重要的票樣。

1）增值稅專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票（數(shù)電票）：

增值稅專用發(fā)票（電子票）：

2）增值稅專用普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票（數(shù)電票）：

增值稅普通發(fā)票：

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：

景點(diǎn)門票：

通用機(jī)打定額發(fā)票：

航空運(yùn)輸電子客票行程單：

過(guò)路/橋發(fā)票：

電子發(fā)票（鐵路電子客票）：

汽車票：

出租車票：

四、發(fā)票管理流程

電子發(fā)票管理流程：

發(fā)票領(lǐng)用：

消售方（企業(yè)）向所在地稅務(wù)局提出發(fā)票開具申請(qǐng)電子稅務(wù)局或線下稅務(wù)大廳窗口，稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍和企業(yè)規(guī)模核定企業(yè)可以開具發(fā)票種類，開票數(shù)量，單張開票額度。

稅控設(shè)備發(fā)行：

稅務(wù)局將企業(yè)信息、專用CA證書，核定票種，可開發(fā)票等信息寫入稅控設(shè)備。常見稅控設(shè)備航天信息金稅盤，俗稱白盤，百旺金賦的稅控盤，俗稱黑盤，稅局稅務(wù)Ukey。

金稅盤：

稅控盤：

稅務(wù)Ukey：

發(fā)票領(lǐng)用：

電子發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票在核定開票數(shù)量范圍內(nèi)領(lǐng)取可發(fā)票張數(shù)。

開票設(shè)置：

稅收分類設(shè)置：

稅局有一套標(biāo)準(zhǔn)的商品對(duì)應(yīng)稅收分類編碼，企業(yè)銷售的商品需要與之對(duì)應(yīng)，主要包含稅收分類編碼，分類簡(jiǎn)稱，規(guī)格，單價(jià)，稅率等信息。

可以通過(guò)如下鏈接查詢稅收分類編碼：https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

發(fā)票申請(qǐng)：

購(gòu)買方向銷售方索取發(fā)票，當(dāng)面索取，客服申請(qǐng)，掃描開票，基于訂單申請(qǐng)開票等方式提供企業(yè)/個(gè)人名稱，納稅人識(shí)別號(hào)，地址、聯(lián)系電話，開戶行及賬號(hào)，說(shuō)明票種，開票金額，多筆交易可以合并開票，當(dāng)金額超過(guò)單張發(fā)票金額上限時(shí)需要分拆開票。

發(fā)票開具：

銷售方根據(jù)交易訂單或合同，賬單給收款憑證，結(jié)合購(gòu)買方開票需求溝通給其開具對(duì)應(yīng)發(fā)票。

官網(wǎng)開票：企業(yè)規(guī)模比較小無(wú)開票系統(tǒng)可直接登錄稅局實(shí)現(xiàn)單張開票或批量導(dǎo)入開票；

集成開票：如果企業(yè)ERP與相關(guān)開票平臺(tái)集成（航天信息或百旺金賦）可在后臺(tái)提交開票請(qǐng)求，API接口調(diào)用三方開票能力進(jìn)行開票。

發(fā)票交付：

紙質(zhì)發(fā)票需要通過(guò)郵寄或購(gòu)買方上門自取，銷售方自送等進(jìn)行交付；

電子發(fā)票則可以通過(guò)電子郵件或短信鏈接發(fā)送發(fā)票。

發(fā)票接收：

購(gòu)方在接收到發(fā)票后通常會(huì)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，需要錄入發(fā)票信息，錄入方式有OCR識(shí)別，掃描，手工錄入等方式。

查重驗(yàn)真：

對(duì)已接收到發(fā)票按照發(fā)票編碼或發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行查重防止重復(fù)報(bào)銷，驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)魏蜖顟B(tài)。

可以登錄稅局官網(wǎng)查驗(yàn)發(fā)票，稅局查驗(yàn)地址如下：或調(diào)用三方接口查驗(yàn)。

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

認(rèn)證抵扣：

發(fā)票用途入賬確認(rèn)，增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅，達(dá)到增值額報(bào)稅的目的。

報(bào)稅清卡：

每月15日號(hào)之前需要將稅盤數(shù)據(jù)與稅局底賬庫(kù)數(shù)據(jù)作比對(duì)，如果不一致將暫定開票功能。此工作統(tǒng)稱為抄報(bào)稅

紅字發(fā)票：

購(gòu)買方退貨、部分退貨、交易中止、銷售折扣或發(fā)票信息開錯(cuò)等場(chǎng)景需要對(duì)開具發(fā)票進(jìn)行作廢或紅沖，抵消藍(lán)字發(fā)票金額。

歸檔入賬：

業(yè)務(wù)完結(jié)后需要對(duì)發(fā)票和關(guān)聯(lián)交易信息進(jìn)行歸檔作為原始憑證，財(cái)務(wù)進(jìn)行入賬。

五、全電發(fā)票管理流程

額度授予：

企業(yè)或個(gè)人在注冊(cè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賬戶通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定初始開具金額總額度。該額度根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)調(diào)整。項(xiàng)目分類設(shè)置：

項(xiàng)目分類就是商品稅務(wù)分類編碼，稅局有一套標(biāo)準(zhǔn)的商品對(duì)應(yīng)稅收分類編碼，企業(yè)銷售的商品需要與之對(duì)應(yīng)，主要包含稅收分類編碼、分類簡(jiǎn)稱、規(guī)格、計(jì)量單位、單價(jià)，稅率等信息

可以通過(guò)如下鏈接查詢稅收分類編碼：https://www.acc5.com/tools/tax_guid/

客戶信息設(shè)置：

設(shè)置購(gòu)買方開票基本信息，企業(yè)名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（稅號(hào)），聯(lián)系人，地址，電話、開戶行，賬戶，郵箱等信息。

紅字發(fā)票開具：

發(fā)票交付：

銷售方開具發(fā)票后購(gòu)買方可在稅務(wù)數(shù)字賬戶獲取到對(duì)方開具全面電子發(fā)票，如果接收者為個(gè)人賬戶未進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證時(shí)，需主動(dòng)交付二維碼下，郵件發(fā)送，及時(shí)通訊發(fā)送發(fā)票文件（OFD、PDF和XML文件）或鏈接。

發(fā)票查驗(yàn)：

查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，發(fā)票狀態(tài)。

方法一：納稅人電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)-稅務(wù)數(shù)字賬戶-發(fā)票查驗(yàn)

支持單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)。

方法二：個(gè)人和企業(yè)登錄國(guó)家稅局增值稅查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)：

https://inv- veri.chinatax.gov.cn/index.html

六、電子發(fā)票和全電發(fā)票差異

1. 去稅控

全面數(shù)字化發(fā)票無(wú)需申請(qǐng)稅控設(shè)備（金稅盤，稅控盤，稅務(wù)Ukey）等稅務(wù)設(shè)備即可實(shí)現(xiàn)開票。

2. 統(tǒng)一賦碼

全面數(shù)字化發(fā)票發(fā)票代碼自動(dòng)分配，保障代碼唯一性，無(wú)需領(lǐng)取發(fā)票號(hào)段。

3. 開票總額度控制

全面數(shù)字化發(fā)票實(shí)行期間內(nèi)開票總額度控制，不在限制開票賬數(shù)，單張的最大金額。

4. 優(yōu)化票面信息

全面數(shù)字化發(fā)票取消購(gòu)銷雙方基本信息地址、開戶行、銀行賬號(hào)、聯(lián)系電話。

發(fā)票代碼、密碼區(qū)、收款人和復(fù)核人冗余信息。

新增特定業(yè)務(wù)支持主要如下：

5. 交付更加便捷

全面數(shù)字化發(fā)票除了支持短信、郵件等常規(guī)交付方式，還統(tǒng)一發(fā)票賬戶體系實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字賬戶打通，自動(dòng)交付，開票即交付。

七、發(fā)票管理數(shù)字化

對(duì)于小型企業(yè)月度開票不多可以通過(guò)登錄電子稅務(wù)局，航天或百旺系統(tǒng)開具電子發(fā)票，大中型集團(tuán)公司開票數(shù)多，進(jìn)行人工開票效率、效率非常低，且容易出錯(cuò)，糾錯(cuò)操作繁瑣。大量發(fā)票需要查重驗(yàn)證工作量大。由此可見，大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理數(shù)字化非有必要的。

八、結(jié)束語(yǔ)

目前，全面數(shù)字化電子發(fā)票正在全國(guó)范圍內(nèi)推廣，大量企業(yè)已接入電子發(fā)票，或正在接入全面數(shù)字化電子發(fā)票，目前是雙軌并行，未來(lái)會(huì)逐步切換到全面數(shù)字化電子發(fā)票，對(duì)于交易量比較大，考票頻次高可以考慮接入樂(lè)企數(shù)字開放平臺(tái)，有一定技術(shù)研發(fā)能力的企業(yè)，可以考慮實(shí)現(xiàn)稅企直連。

中小企業(yè)建議集成服務(wù)商接入樂(lè)企平臺(tái)，但需要支出一定費(fèi)用，省去技術(shù)維護(hù)成本。電子發(fā)票管理的核心是與企業(yè)交易、采購(gòu)、結(jié)算和報(bào)銷等系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)開票申請(qǐng)、交付自動(dòng)化，發(fā)票查驗(yàn)等核心功能，樂(lè)企有近40個(gè)一次性全部接入成本較高，建議先接入核心功能，其他功能后續(xù)有需要在逐步接入。