在企業(yè)中，管報系統(tǒng)的存在有助于為企業(yè)內(nèi)的部分業(yè)務(wù)提供支持，如績效考核、資源配置等。那么，企業(yè)要如何才能搭建好管報系統(tǒng)？在建立管報體系的過程中，企業(yè)又可能面臨哪些難點或痛點？一起來看看作者的總結(jié)分析。

一、什么是管報

管報管報，管理報告，包含管理報表編制、報表分析、報告文件三部分，屬管理會計范疇，其本質(zhì)是為企業(yè)內(nèi)部如何有效地資源配置、業(yè)績考核提供決策支持。

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的時代潮流下，管理信息化建設(shè)也提上新征程；如何進行管理信息化建設(shè)，特別是管報的信息化，大家各顯神通；有外采，有自研，或外采+自研，但真正成功的，為數(shù)不多，難點在于管報體系建設(shè)與落地困難。

二、管報建設(shè)痛點

做好管報建設(shè)，首先得有管報。財報三張表只能反映業(yè)務(wù)發(fā)生了什么，但為什么發(fā)生的是這些，以及如何根據(jù)財報進行業(yè)務(wù)分析、經(jīng)營治理、戰(zhàn)略判斷，就需要管報。

不同的企業(yè)管報也不同相同，特別是多業(yè)態(tài)的大企業(yè)更復(fù)雜，但基本原理沒變：通過管報，反映一個真實的業(yè)務(wù)、管理情況，比如某業(yè)務(wù)線收入，財報顯示凈利高達30%，但經(jīng)管報的分攤、結(jié)算等分攤處理后，反而是虧損5%！

近些年來，隨著市場競爭越來越激烈，粗放式發(fā)展已經(jīng)行不通，精細化管理深入人心，除了基于財報的分析外，企業(yè)運營分析的重要性更加凸顯。越來越多的企業(yè)成立了專門的運營分析團隊，對運營分析的管報訴求慢慢形成了體系，但也面臨新的問題：

一是缺專業(yè)的管報系統(tǒng)。

多年來各企業(yè)都是在預(yù)算系統(tǒng)和合并報表系統(tǒng)出具管報，并沒有專門的管報系統(tǒng)，甚至如國際大廠如oracle、IBM、SAP都如此，同時這兩個系統(tǒng)出具的簡單管報已經(jīng)遠遠不能滿足分析的需求了。

二是手工分析又存在諸多痛點和局限。

1. 費時費力，實時性差，花費大量時間在數(shù)據(jù)收集轉(zhuǎn)換上，而不是數(shù)據(jù)分析上，同時手工整理報告也不能實時出具，靠加班熬夜不可持續(xù)；
2. 數(shù)據(jù)質(zhì)量和傳遞信息有限，不同的人收集和整理的思路不一致，同時限于手工加工整理的難度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)含義（維度）也不夠豐富；
3. 管報分攤規(guī)則復(fù)雜，在excel中無法靈活配置，改一次規(guī)則傷筋動骨；過程不透明、計算耗時久，無法上查下鉆、無法溯源；
4. 管報體系不完整，限于取數(shù)和加工的難度，現(xiàn)有運營分析報告體系不夠完整和深化。

三是建設(shè)之路困難重重。

從國際化大廠沒有專門的管報系統(tǒng)就能看出，由于其個性化特點的緣故，不同行業(yè)不同業(yè)態(tài)管報邏輯均不同，建設(shè)一個成功的管報系統(tǒng)困難重重。

1）管報尚未形成體系和缺少長期規(guī)劃

首先，管報復(fù)雜多樣，并且持續(xù)變化，不同業(yè)務(wù)板塊、不同發(fā)展階段管報差異很大，需要整合和長遠規(guī)劃，分步推進建設(shè)。

其次，管報內(nèi)容大而全，幾乎涵蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此數(shù)據(jù)源系統(tǒng)比較多，數(shù)據(jù)集成難度比較大。

再者，管報數(shù)據(jù)的顆粒度、口徑等與財報數(shù)據(jù)差異大，為財報服務(wù)的財務(wù)核算不能滿足管報的數(shù)據(jù)需求，因此對于特殊要求的數(shù)據(jù)，管報系統(tǒng)在具備管會核算的職能及兜底校驗功能，還有對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)核職責。

最后，目前大多數(shù)企業(yè)的管報需求不明確，未形成完整的體系，朝令夕改，隨意性比較大。

2）市場上沒有成熟的、成體系的方法和工具可供使用或借鑒

目前市場上沒有一套針對管報、成熟并成體系的軟件平臺。同時，企業(yè)完全自主化開發(fā)管報平臺代價比較大，特別是對于中小企業(yè)來說，自己開發(fā)一個管報系統(tǒng)代價太高，并且靈活性往往不好，不能很好地支撐持續(xù)變化的管報。

從公開信息來看，Oracle在海波龍預(yù)算模塊之上搭建了EPM（企業(yè)績效管理），間接滿足了部分管報功能，但分攤、結(jié)算功能較弱，維度也無法靈活拓展；IBM基于PA搭建了管報功能，其特點是多維數(shù)據(jù)庫可靈活拓展維度分析，但分攤功能難說強大；國內(nèi)廠商FONE和元年的管報系統(tǒng)，其效果尚不得而知，但從市場占有率來看難說樂觀。

建設(shè)管報系統(tǒng)還將面臨更多的挑戰(zhàn)：比如需求或規(guī)則的變化太快，系統(tǒng)資源如何分配；有些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分攤后動輒上億行，使用起來比較困難；需求變化是否可以快速反應(yīng)到系統(tǒng)等。

三、管報系統(tǒng)搭建

雖然管報系統(tǒng)之路充滿坎坷與曲折，但掌握好方法與還是能成功的，作者十余年財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗，總結(jié)有以下幾點：

1）先建體系，再談系統(tǒng)

體系是理論基礎(chǔ)與目標，系統(tǒng)只是承載的工具；在系統(tǒng)建設(shè)之前，先搭建好企業(yè)的管報體系，這個要從企業(yè)的管控模式、業(yè)務(wù)特點、分析痛點、管會目標出發(fā)，明確目標、定位，明確數(shù)據(jù)來源、建模方法、呈現(xiàn)維度、輸出頻率，建立和完善管理報告分析、考核體系。

管報體系往往是比較龐大的、復(fù)雜的，不可一蹴而就。需要結(jié)合企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃和IT規(guī)劃，通盤考慮，整體規(guī)劃，從緊迫程度和難易程度的角度進行規(guī)劃分期，然后穩(wěn)步推進實施。

2）定規(guī)則、統(tǒng)認知

管理會計不像財務(wù)會計，沒有準則法規(guī)的要求和約束。但是，沒有規(guī)則不成方圓，面對復(fù)雜龐大的管會更是如此，所以要在企業(yè)內(nèi)部形成公認的、通用的管理會計規(guī)則。管報下沉到各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)后，業(yè)財該如何轉(zhuǎn)換。未核算到明細組織、產(chǎn)品等的費用該如何分攤及分攤依據(jù)是什么。管理合并中有哪些交易場景，抵消規(guī)則是什么，哪些交易會引起存貨未實現(xiàn)利潤，該如何計算等等。應(yīng)該統(tǒng)一并達成共識，形成管會核算規(guī)則。

3）定框架、打基礎(chǔ)，上小步快跑、快速迭代

首先，在功能應(yīng)用設(shè)計上，先打好系統(tǒng)基礎(chǔ)框架，然后盡可能地采用可視化配置化設(shè)計，比如維度維護、規(guī)則配置、流程配置等，以靈活、可自由配置的方式，充分應(yīng)對未來業(yè)務(wù)擴張和需求變更帶來的變化。

然后，在企業(yè)財務(wù)&業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)湖之上，管報面臨的數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)眾多、格式復(fù)雜，在引入管報數(shù)據(jù)域之前，應(yīng)該按主題分別建立數(shù)據(jù)集，對數(shù)據(jù)集進行校驗和清洗，一是保證數(shù)據(jù)的準確性、完整性和嚴謹性，二是保留數(shù)據(jù)穿透能力和來源及過程追蹤線索。

其次，在系統(tǒng)性能上，既要兼顧運行效率、計算能力、硬件資源成本，對于耗資源的大計算（如分攤、結(jié)算）采用Spark等基于內(nèi)存計算的技術(shù)，對于普通計算更追求穩(wěn)定性；

再次，在管報展現(xiàn)與分析要豐富也要靈活，既要有豐富多彩的固定格式的大屏報表和圖表展現(xiàn)，也要有靈活的可供拖拉拽的即席分析能力，還要能上查、下鉆等追溯能力，滿足個性化的分析需求；

最后，還要考慮報告智能化和移動應(yīng)用，報表的智能化和移動應(yīng)用的流行趨勢和便捷顯而易見，市面有些軟件，專門解決報表的智能化和移動應(yīng)用的問題，可與管報系統(tǒng)很好地融合。

四、風(fēng)險與機會并存

困難意味著機會，就如何做好管報而言，系統(tǒng)化落地只是其中一步，企業(yè)和系統(tǒng)供應(yīng)商都還有很長的路要走。只要大家持續(xù)探索和改進，不斷提升企業(yè)管理數(shù)字化系統(tǒng)價值，未來前景一片美好。